Противодействие терроризму и коррупции в аудиторской деятельности: Повышение квалификации
Анонс программы
Цель программы - совершенствование навыков выполнения аудиторских процедур, связанных с соблюдением требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. No 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", совершенствование навыков выполнения аудиторских процедур, позволяющих выявлять случаи коррупции или риск их существования, изучить новые законодательные и (или) иные нормативные правовые акты, регулирующие аудиторскую деятельность.Преподаватель
Панкова Наталья Святославовна – председатель Комиссии по стандартам РКА, аттестованный аудитор, в 2011-2013 гг. – директор Департамента по обеспечению деятельности Комитета по контролю качества РКА, опыт работы в КПМГ (член Большой четверки), а также крупнейших производственных холдингах, имеет международные свидетельства и диплом.Описание Программы
No ПК-013-2013 "Соблюдение требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
Тема 1. Основы системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
- Юридическое определение отмывания денег и финансирования терроризма в международной системе противодействия легализации (отмыванию) доходов и финансированию терроризма. Общественная опасность отмывания денег и финансирования терроризма значимость построения эффективной системы противодействия указанным действиям. Формы и источники финансирования терроризма. Взаимосвязь финансирования терроризма с легализацией (отмыванием) денежных средств. Взаимосвязь отмывания денег с другими преступлениями.
- Нормативные правовые акты в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон, нормативные правовые акты, принятые в соответствии с ним. Рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и другие международно-признанные стандарты в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
- Международное сотрудничество в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма. Классификация и соотношение источников международного права в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма
- Концепция национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
- Участники системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Государственные органы, осуществляющие противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
- Изменения законодательства в сфере ПОД/ФТ, новые международные стандарты в сфере ПОД/ФТ (новая редакция 40 Рекомендаций ФАТФ от 16 февраля 2012г.) и их влияние на требования к содержанию правил внутреннего контроля.
Тема 2. Предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма
- Меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
- Обязательный контроль за операциями с денежными средствами и иным имуществом: организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом; операции с денежными средствами и иным имуществом, подлежащие обязательному контролю, в том числе по получению некоммерческой организацией денежных средств и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства
- Требования по идентификации клиентов. Требования по фиксированию и хранению информации.
- Обязательные процедуры внутреннего контроля. Правила внутреннего контроля и программы его осуществления. Специальные должностные лица, ответственные за соблюдение правил внутреннего контроля и реализацию программ его осуществления.
- Меры ответственности организации за неисполнение требований нормативных правовых актов Российской Федерации в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и иных организационно-распорядительных документов организации, принятых в целях организации и осуществления внутреннего контроля.
- Типологии, характерные схемы и способы отмывания преступных доходов и финансирования терроризма, критерии выявления и признаки необычных сделок.
- Контроль деятельности иностранных публичных должностных лиц (ИПДЛ) и публичных должностных лиц (ПДЛ).
- Контроль за деятельностью некоммерческих организаций-иностранных агентов.
- Ответственность за нарушение требований Федерального закона.
Тема 3. Передача информации в уполномоченный орган.
Обязанность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, и иных лиц по передаче информации в уполномоченный орган. Запрет на разглашение факта передачи информации в уполномоченный орган. Порядок передачи информации в уполномоченный орган: срок, форма, формат, содержание сведений.
Тема 4. Аудиторские процедуры, связанные с соблюдением требований Федерального закона.
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности – основа действий аудиторской организации (индивидуального аудитора) по выполнению требований Федерального закона. Критерии и признаки выявления сделок или финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Примеры выявления в ходе аудиторской деятельности нарушений требований Федерального закона организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом. Аудиторские процедуры, применяемые для выявления указанных сделок, финансовых операций и нарушений. Процедуры, применяемые при выявлении указанных сделок, финансовых операций и нарушений. Передача аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) информации в уполномоченный орган. Отказ от аудиторского задания.
No ПК-018-2013 "Противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности"
Тема 1. Основы системы противодействия коррупции
Основные международные акты по противодействию коррупции и взяточничеству:
- Конвенция ООН против коррупции 2003 года (основные цели и задачи, сферы применения, уголовные деяния, признаваемые коррупционными, международное сотрудничество, меры по возвращению активов).
- Конвенция ОЭСР по борьбе с подкупом должностных лиц при проведении международных деловых операций 1997 года (подкуп должностных лиц иностранного государства, как уголовное преступление, санкции, взаимная правовая помощь, связь с отмыванием денег).
- Конвенция EC об уголовной ответственности за коррупцию 1999 года: активный и пассивный подкуп национальных государственных должностных лиц, подкуп членов национальных и иностранных государственных собраний, подкуп иностранных государственных должностных лиц, активный и пассивный подкуп в частном секторе, подкуп должностных лиц международных организаций, членов международных парламентских собраний, судей и должностных лиц международных судов, злоупотребление влиянием в корыстных целях, отмывание доходов от преступлений, связанных с коррупцией, правонарушения в сфере бухгалтерского учета, ответственность, санкции и меры.
- Деятельность международных, не правительственных организаций, индекс восприятия коррупции, индекс взяткодателей
Противодействие коррупции в Российской Федерации:
- Федеральный закон от 25.12.2008 No 273-ФЗ "О противодействии коррупции": понятие коррупции, Участники системы противодействия коррупции. Государственные органы, осуществляющие противодействие коррупции. принципы противодействия, международное взаимодействие, меры по профилактики коррупции, раскрытие сведений о имуществе и доходах гос. чиновников, уведомление о фактах склонения к коррупции, ответственность за коррупцию)
- Основные направления государственной политики в сфере противодействия коррупции: Национальная стратегия по борьбе с коррупцией. Национальный план по противодействию коррупции
- Указы президента по противодействию коррупции (No 815 от 19.05.2008 и No223 от 25.02.2011, No 297 от 13.03.2012)
- Антикоррупционная экспертиза законодательных актов РФ.
Связь между противодействием отмыванию доходов/финансированию терроризма и противодействием коррупции:
- рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)
- контроль деятельности иностранных публичных должностных лиц (ИПДЛ) и публичных должностных лиц (ПДЛ).
- типологии ФАТФ отмывание доходов от коррупции
Тема 2. Противодействие коррупции в аудиторской организации.
Кодекс профессиональной этики аудиторов России – основа организации работы по противодействию коррупции в аудиторской организации. Факторы угрозы коррупции и возможность защиты. Снятие угрозы коррупции, в том числе при получении вознаграждения, подарков, знаков гостеприимства. Меры противодействия коррупции в аудиторской организации.
Тема 3. Выявление случаев коррупции в ходе аудита и оказания аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) иных услуг.
Роль и задачи аудитора в отношении противодействия коррупции. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности – основа действий аудиторской организации (индивидуального аудитора) по противодействию коррупции при оказании аудиторских услуг. Критерии и признаки сделок или финансовых операций, которые могут быть связаны с коррупцией (неофициальная отчетность, наличие неучтенных операций, признание в учете несуществующих расходов, неверная идентификация объекта учета, поддельные документы, уничтожение бухгалтерских документов ранее установленных сроков, др.). Примеры выявления в ходе аудиторской деятельности случаев коррупции. Определение риска коррупции при ознакомлении с деятельностью аудируемого лица. Учет риска коррупции при планировании аудита. Аудиторские процедуры, применяемые для выявления сделок и финансовых операций, которые могут быть связаны с коррупцией. Процедуры, применяемые при выявлении указанных сделок и финансовых операций. Документирование случаев коррупции. Взаимодействие с руководством аудируемого лица по вопросам коррупции. Информирование представителей собственника в отношении случаев коррупции или риска возникновения коррупции. Отказ от аудиторского задания. Информирование внешних сторон по отношению к аудируемому лицу, в том числе уполномоченному государственному органу.
По окончании курса выдается сертификат о прохождении повышения квалификации по программам No ПК-013-2010 "Соблюдение требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", No ПК-018-2010 "Противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности" для аудиторов-членов СРО РКА.