Бухгалтерский учет и налогообложение. Теория и практика: Курсы

Раздел 1. Основы ведения бухгалтерского учета.

• Основные понятия бухучета. Объекты бухгалтерского учета и их классификация.
• Типовые операции, влияющие на размер актива и пассива.
• Бухгалтерский баланс предприятия.
• Счета. Система двойной записи.
• Структура активных и пассивных счетов.
• Новый План счетов бухгалтерского учета, утвержденный Приказом Минфина России от 31.10.2000 г. No 94 н. (в ред. Приказа Минфина России от 07.05.2003 No 38).
• Синтетические и аналитические счета, субсчета.
• Активно-пассивные счета.
• Забалансовые счета.
• Бухгалтерская проводка.
• Нормативные документы по организации бухгалтерского учета.
• Права предприятий по организации бухгалтерского учета.
• Задачи бухгалтерского учета.
• Основные правила бухгалтерского учета.
• Права, обязанности и ответственность главных бухгалтеров.
• Учетная политика предприятия. ПБУ 1/2008.

Раздел 2. Первичные документы в бухгалтерском учете. Кассовые и банковские документы

• Виды первичных документов, требования, предъявляемые к их заполнению.
• Операции по расчетному счету. Порядок открытия расчетного счета. Банковские документы. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, объявление на взнос наличными, денежный чек на получение наличных в банке, платежное поручение, выписка с расчетного счета.
• Кассовые операции на основании «Порядка ведения кассовых операций». Кассовые документы. Приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных ордеров. Кассовая книга. Необходимость применения ККТ при осуществлении наличных расчетов согласно Федеральному закону No 54-ФЗ. Применение бланков строгой отчетности. Авансовые отчеты. Предельные размеры расчетов наличными между юридическими лицами, между юридическими лицами и предпринимателями, а также между предпринимателями (в рамках их предпринимательской деятельности). Лимит остатка кассы.

Раздел 3. Учетные регистры в бухгалтерском учете.

• Формы ведения учета. Мемориально- ордерная, журнально-ордерная, автоматизированная, упрощенная форма учета и налогообложения (для самостоятельного чтения - краткий материал в раздачу).
• Виды учетных регистров. Журналы-ордера, Главная книга, шахматная ведомость, оборотно-сальдовая ведомость.
• Виды ошибок. Способы исправление ошибок в первичных документах и учетных регистрах согласно закона «О бухгалтерском учете».
• Порядок хранения документов в соответствии с «Перечнем типовых управленческих документов...с указанием сроков хранения» от 06.10.2000 г, утвержденным Росархивом и ВНИИДАДом (в ред. решения Росархива от 27.10.2003 г).

Раздел 4. Уставный капитал.

• Формирование уставного капитала коммерческой организации.
• Нормативные документы по формированию уставного капитала. ГК РФ, законы об АО (в ред. Федерального закона от 07.08.2001 г No 120-ФЗ) и ООО.
• Бухгалтерский учет формирования уставного капитала и расчетов с учредителями. Начисление и выплата доходов, полученных в виде дивидендов.
• Налогообложение дивидендов в соответствии с НК РФ.(в ред. Федеральных законов от 16.05.2007 г. No 76- ФЗ, от 22.07.2008 г. No 158-ФЗ).

Раздел 5. Основные средства и нематериальные активы

• Основные средства. Нормативные документы по организации бухгалтерского учета основных средств. ПБУ 6/01. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств.
• Определение основных средств. Задачи их учета. Виды основных средств.
• Понятия: первоначальная, восстановительная и остаточная стоимости.
• Документальное оформление поступления и выбытия основных средств на основании Постановления Госкомстата от 21.01.2003 г. No 7 .
• Амортизация основных средств для целей бухгалтерского учета в соответствии с ПБУ 6/01 и для целей налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 г. No 158-ФЗ, от 26.11.2008 г No 224-ФЗ).
• Понятие амортизируемого имущества. Постановление Правительства от 01.01.2002 г No 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (в ред. Постановлений Правительства от 18.11.2006 г. No 697, от 12.09.2008 г. No 676).
• Нематериальные активы (НМА). ПБУ 14/2007. Амортизация НМА для целей бухгалтерского учета в соответствии с ПБУ 14/2007, для налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 г. No 158- ФЗ).
• Порядок оприходования основных средств, поступивших на предприятие. Расчеты с поставщиками основных средств (других активов).
• Понятие налога на добавленную стоимость. Порядок отражения НДС при приобретении основных средств. Правила списания «входного» НДС по приобретенным основным средствам в соответствии с гл. 21 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 г. No 119-ФЗ).
• Особенности учета приобретения основных средств (других активов) у физических лиц.
• Особенности учета основных средств, полученных на условиях текущей аренды.
• Правила списания «входного» НДС, уплаченного за услуги и работы сторонним организациям.
• Порядок списания основных средств, подлежащих реализации. Расчеты с покупателями основных средств (других активов). Гл. 25 НК РФ об особенностях определения расходов при реализации основных средств для целей налогообложения.
• Списание основных средств в результате ликвидации. Оприходование материалов, полученных при ликвидации основных средств. Гл. 25 НК РФ об особенностях учета расходов при ликвидации основных средств для целей налогообложения (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 года No 58-ФЗ).
• Особенности списания основных средств при их недостаче. Учет недостач для целей налогообложения.
• Ремонт основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
• Отражение переоценки основных средств.

Раздел 6. Материально-производственные запасы (МПЗ).

• Нормативные документы по организации учета МПЗ. ПБУ 5/01. Методические указания по бухгалтерскому учету МПЗ.
• Понятие МПЗ. Оценка МПЗ. Документальное оформление поступления и расхода материалов: расчетные, транспортные, сопроводительные документы на груз, акты приемки материалов, лимитно-заборные карты, накладные-требования на основании Постановлений Госкомстата. Оформление счетов-фактур, книг покупок и продаж в соответствии с гл. 21 НК РФ и Постановлением Правительства от 02.12.2000 г. No 914 «Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов- фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС» (в ред. от 11.05.2006 г. No 283).
• Учет материалов на складе и в бухгалтерии.
• Синтетический учет. Оприходование материалов, полученных от поставщика. Расчеты по факту поставки и на условиях предоплаты. Особенности принятия к вычету НДС при перечислении предоплаты по договору (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 г. No 224-ФЗ). Порядок отражения излишка и недостачи при приемке материалов. Расчеты по претензиям.
• Отпуск материалов в производство. Методы списания сырья и материалов на затраты производства для целей бухгалтерского учета в соответствии с ПБУ 5/01 и для формирования расходов для целей налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ.
• Особенности учета НДС, начисленного за приобретаемые материалы в соответствии с гл. 21 НК РФ.
• Порядок отражения реализации материалов и прочих активов в бухгалтерском и налоговом учетах.

Раздел 7. Учет труда и его оплата.

• Расчеты с персоналом по оплате труда. Документы по учету личного состава, труда и его оплаты. Синтетический учет расчетов по оплате труда.
• Начисление заработной платы за фактически отработанное время, премии, оплата сверхурочных в соответствии с ТК РФ.
• Расчет пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам в соответствии с Федеральным законом РФ от 29.12 2006 года No 255-ФЗ
• Расчет льгот и вычетов при исчислении НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК РФ (в ред. от 22.07.2008 г. No 121-ФЗ, от 26.11.2008 No 224-ФЗ).
• Расчет удержаний из заработной платы работников (НДФЛ, алименты, недостачи) в соответствии с гл. 23 НК РФ «НДФЛ», Семейным кодексом, ТК РФ, Постановлением Правительства РФ от 15.08.96 г. No 841 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (в ред. Постановления Правительства от 15.08.2008 г No 613).
• Выдача заработной платы. Депонирование заработной платы.
• Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) в соответствии с гл. 24 НК РФ с учетом изменений, внесенных Федеральными законами от 20.07.2004 г. No 70-ФЗ, от 27.07.2006 г. No 137-ФЗ, от 24.07.2007 г. No 216-ФЗ, от 22.07.2008 г. No 158-ФЗ).
• Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 25.11.2008 г. No 217-ФЗ

Раздел 8. Учет затрат, включаемых в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг.

• Учет расходов на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг. Учет коммерческих расходов в соответствии с ПБУ 10/99.
• Основные принципы формирования расходов, учитываемых для целей налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 06.06.2005 г. No 58- ФЗ, от 27.07.2006 г. No 137-ФЗ, No 144-ФЗ, от 24.07.2007 г. No 216-ФЗ, от 22.07.2008 г. No 158-ФЗ, от 26.11.2008 г. No 224- ФЗ).

Раздел 9. Учет поступления и реализации готовой продукции (работ, услуг).

1. Учет готовой продукции. Оприходование готовой продукции из производства.
2. Реализация готовой продукции (работ, услуг).

Раздел 10. Учет товаров в оптовой и розничной торговле.

• Основные пункты заключаемых договоров при реализации.
• Синтетический учет товаров и их реализации в розничной и оптовой торговле. Особенности отражения НДС в торговле в соответствии с гл. 21 НК РФ.
• Метод определения выручки для целей бухгалтерского учета.
• Порядок начисление НДС «по отгрузке» в соответствии с гл. 21 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 г. No 119-ФЗ).
• Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе для целей налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ.
• Порядок отражения НДС при получении предоплаты. Особенности составления счетов-фактур и оформления книги продаж при предоплате.

Раздел 11. Кредиты банков

• Принципы кредитования.
• Отражение получения и погашения кредитов в учете.
• Начисление процентов за пользование банковским кредитом для целей бухгалтерского учета в соответствии с ПБУ 10/99, 15/2008.
• Особенности отнесения процентов по полученным заемным средствам к расходам для целей налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ (в редакции Федерального закона от 06.06.2005 года No 58-ФЗ, от 26.11.2008 г. No 224-ФЗ).

Раздел 12. Формирование финансового результата.

• Определение финансового результата по итогам работы за год.
• Доходы и расходы от обычных видов деятельности.
• Прочие доходы и расходы (доходы и расходы от реализации имущества, арендная плата, штрафные санкции, прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году и др.).
• Реформация баланса. Резервный фонд. Распределение чистой прибыли под дивиденды.
• Нормативные документы. ПБУ 4/99, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. No 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в редакции приказа Минфина России от 18.09.2006 г.).
• Бухгалтерская отчетность. Сроки представления. Формы отчетности.
• Налоги. Сроки уплаты, бюджет, в который поступает налог, налогооблагаемая база, проводки по начислению и уплате, льготы (в табличной форме для самостоятельного изучения /таблицы выдаются в разрезе каждого налога).

По окончании курса Вы будете уметь:

• Грамотно составлять первичные бухгалтерские документы и проверять документы контрагентов.
• Формировать учетные регистры, которые дают информацию о приходах и расходах средств на предприятии, о возникновении долгов вашей фирмы перед партнерами и партнеров перед вашей фирмой, об увеличении и уменьшении капиталов на вашем предприятии, а также другие группировки информации за требуемый период, необходимые для анализа деятельности вашей фирмы.
• Отражать в бухгалтерском учете приход и расход денежных средств и другого имущества.
• Отражать в бухгалтерском учете взаимоотношения с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, расчеты по претензиям при поставках товарно- материальных ценностей.
• Отражать в бухгалтерском учете операции с подотчетными лицами по приобретениям для хозяйственных нужд предприятия и командировочным расходам.
• Начислять заработную плату работникам, пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, рассчитывать и отражать в учете удержания налога на доходы физических лиц, алиментов, недостач с работников, сумму к выплате, а также знать порядок депонирования заработной платы. Рассчитывать взносы на социальное страхование.
• Отражать и возмещать НДС при покупке товарно-материальных ценностей работ, услуг, а также начислять НДС при продаже товаров, продукции, работ, услуг, заполнять счета- фактуры, а также книги продаж и покупок.
• Формировать себестоимость готовой продукции, оказанных услуг или выполненных работ. Различать доходы по обычным видам деятельности от прочих расходов.
• Рассчитывать финансовый результат по хозяйственной деятельности, анализировать влияние на прибыль (убыток) расходов и доходов предприятия.
• Отражать операции покупки и реализации товаров в оптовой и розничной торговли.
• Закрывать финансовый год при реформации баланса.