Строительство: все изменения 2022-2023 гг. Бухгалтерская и налоговая отчетность застройщиков и подрядчиков: Семинар

1 день: Антикризис и новое в Законе No 214-ФЗ

Меры господдержки и изменения законов в сфере строительства в 2024 г.:

• Льготное кредитование, рассрочка по налогам, субсидии – кому положены и как их можно получить;
• Какими средствами застройщикам субсидировать льготные кредиты;
• Досрочное раскрытие эскроу-счетов в 2024 г.: миф или реальность;
• Как изменился порядок уплаты налогов и составления отчетности строительных организаций в 2024 г.

Инвестиционный договор и договор долевого участия:

• Договоры долевого участи и инвестиционные договоры (в свете изменений Федерального закона No 214-ФЗ и Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 No 54);
• Переквалификация ДДУ и инвестконтрактов в свете определения ВС от 22.08.2022 No 305-ЭС22-7163 г. Почему договоры бронирования и иные договоры с физлицами на строительство заключать опасно;
• Новые требования к договорам долевого участия. Какие новшества в Законе No 214-ФЗ нас ждут в 2024 г. Как будет работать досрочное раскрытие эскроу-счетов;
• ДДУ для застройщиков ИЖС или договор подряда: основные отличия. Судебная практика;
• Варианты привлечения денежных средств от инвесторов и дольщиков: безнал и счета эскроу, зачеты;
• Можно ли и на каких условиях предоставлять рассрочку дольщику;
• Остаются ли целевые средства у застройщика с эскроу-счетами? Принятые законы и планируемые изменения 2024-2025 гг. в налогообложении застройщиков;
• Опыт работы, собственные средства, займы и кредиты, разрешения на строительство, размещение информации и др. - касается ли это застройщиков с эскроу-счетами;
• На что можно тратить деньги дольщиков и о чем обязательно нужно написать в договоре ДДУ;
• Формирование цены ДДУ: может ли быть вознаграждением только экономия и на какую даты ее считать;
• Членство в СРО: новые требования для застройщиков, техзаказчиков, генподрядчиков;
• Совмещение функций: заказчик-застройщик, застройщик-генподрядчик. Доначисление НДС и возможность потери права на УСН у застройщика в различных ситуациях.

Изменения в бухгалтерском учете застройщика:

• Учет строительства на счетах 08, 20 или 76. Как правильно вести бухгалтерский учет: как реализацию услуги с целевыми суммами или, как производство продукции;
• Долевое строительство. Почему застройщики должны по ФСБУ 5/2019 отражать стоимость дома в оборотных активах. Можно ли включать в стоимость строительства расходы на содержание застройщика;
• Строим для себя. Почему застройщик по ФСБУ 5/2019 учитывает стройматериалы, как внеоборотный актив;
• Все о новом учете застройщика в 2024 г. Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности;
• За счет каких средств нужно вести расходы на содержание застройщиков;
• Экономия в доходах застройщика. Каким образом и на какую дату ее считать, чтобы учесть все затраты на строительство;
• Актуальные свежие суды в пользу строительных компаний по вопросам налогообложения экономии.

НДС:

• Изменения в НК РФ для застройщиков и подрядчиков в 2024 г. При продаже каких апартаментов и машиномест можно не платить НДС;
• Спорные вопросы расчета НДС по договорам долевого участия, уступки, купли-продажи квартир и нежилых помещений (в т.ч. машино-мест, кладовок; ДДУ под магазины и пр.);
• Как вести раздельный учет НДС, чтобы не потерять право на вычет НДС;
• Новые требования для застройщиков в части вопросов оформления своих и сводных счетов-фактур;
• Схемы оптимизации НДС в строительстве в соответствии с законодательством, актуальные в 2024 г.

ККТ в строительстве:

• Почему отсутствие кассовых аппаратов и чеков ККТ у застройщика может обернуться миллиардными штрафами в 2024 г.;
• Надо ли пробивать кассовые чеки при продаже квартир по ДДУ и договорам купли-продажи;
• Нужны ли кассовые чеки при приобретении квартир у физлиц под снос;
• Порядок оформления кассовых чеков на конкретных примерах при продаже квартир в счет предоплаты, с рассрочкой платежа и сотрудникам в счет заработной платы.

2 день: формирование стоимости строительства и расчет финансового результата

Сложные вопросы формирования стоимости строящегося объекта:

• Учет займов и кредитов в строительной деятельности. Можно ли в стоимость дома списывать проценты;
• Списание расходов на благоустройство и обременения за свой счет и за счет средств дольщиков (инвесторов) в стоимость строительства;
• Учет сетей в стоимости строительства и в расходах застройщика;
• Учет расходов на землю под строительство. Нюансы заключения и учета договоров аренды земли;
• Учет расходов на рекламу ДДУ. Как оформить рекламу недостроенного объекта, чтобы затраты на нее признали обоснованными. Можно ли пускать дольщиков ремонтировать недострой;
• Изменения 2024 г. в учете затрат на проектную документацию застройщика в свете ФСБУ 14/2022;
• Временные здания и сооружения – порядок учета и списания затрат в стоимость строительства;
• Расходы застройщика после ввода здания в эксплуатацию. Как их учесть при расчете экономии.

ПБУ 2/2008 в учете застройщика и подрядчика:

• Должны ли застройщики обязательно применять ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда";
• Как ПБУ 2/2008 позволяет показать застройщикам прибыль в отчетности;
• Практика применения ПБУ 2/2008 застройщиками и подрядными организациями. Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;
• Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3. Влияние документов на исчисление налога на прибыль и НДС.

Учет доходов и расходов при совмещении и разделении функций застройщика:

• Совмещение и разделение функций: застройщик с функциями техзаказчика, генподрядчика и застройщик в "чистом виде". Практические примеры ведения учета и расчета налогов;
• Риски строительных холдингов, в которых отсутствует генподрядчик, либо он работает по агентскому договору;
• В каких случаях совмещение функций грозит руководству застройщика уголовной ответственностью. Почему опасно застройщику заключать договор напрямую с генподрядчиком;
• Риски застройщика, если он заключил договор с подрядчиком, минуя генподрядчика;
• Особенности бухучета и налогообложения заказчика-застройщика. Если функции заказчика и застройщика разделены.

Бухгалтерская и налоговая отчетность застройщика

• Особенности составления бухгалтерской и налоговой отчетность застройщика за I квартал 2024 г.: что необходимо учесть бухгалтеру в свете ФСБУ 5/2019, ФСБУ 26/2020 и других бухгалтерских стандартов;
• Отражение в декларации целевых средств по ДДУ и инвестконтрактам;
• Как в отчетности показать затраты на строительство и расчет экономии;
• Порядок заполнения ОДДС по средствам ДДУ с учетом специфики застройщика;
• Раскрытие бенефициара в пояснениях и проектной декларации;
• Нужно ли застройщику сдавать отчетность в Росфинмониторинг и Стройнадзор.

В 2024 г. застройщики столкнулись со множеством изменений в законодательстве, связанных с составлением отчетности, налогообложением, долевым строительством. Пришлось искать дополнительные ресурсы для субсидирования льготных кредитов и уплаты НДС при строительстве апартаментов и машиномест.

Перед бухгалтерами встали вопросы:

• За счет каких средств оплачивать расходы на рекламу, кредиты и зарплату?
• Можно ли включить в стоимость строительства сети и обременения?
• Нужно ли показывать в бухучете целевые средства на счете 86?
• На какую дату и как считать экономию: по дому в целом или по квартирам?
• Как согласно ПБУ 2/2008 застройщику уйти от убытков в отчетности?
• Как правильно вести раздельный учет, чтобы не потерять вычет НДС?
• Как платить НДС при долевом строительстве жилья и апартаментов?

Ответы на них - на семинаре. Вы узнаете, как от решения бухгалтера может измениться прибыль и налоги строительной организации. Как правильно составить бухгалтерскую отчетность согласно требованиям ФСБУ 5/2019 "Запасы" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" и мн. др.

Будут обсуждаться все вопросы построения схем взаимодействия застройщика с техническим заказчиком, генподрядчиком и субподрядчиками. Будут рассмотрены пути снижения налоговых и правовых рисков в строительстве, а также изменения Закона от 30.12.2004 No 214-ФЗ.

Обучение даст мощную поддержку бухгалтеру строительной компании в изучении изменений 2024 г. и составлении отчетности! Юристы и руководители строительных компаний узнают риски своего бизнеса, методы их предотвращения и финансового оздоровления!

Каждый участник сможет задать свои вопросы лектору по теме семинара!

Результат после курса повышения квалификации:

Участники курса:

• узнают все изменения законодательства 2024 г., актуальные для руководителей и бухгалтеров строительных организаций;
• получат практические рекомендации по отражению расходов на строительство и формированию экономии застройщика;
• совместно с лектором детально проработают самые сложные вопросы в составлении бухгалтерской и налоговой отчетности застройщиков за I квартал 2024 г.;
• научатся правильно считать НДС и вести раздельный учет, продавая жилые и нежилые помещения по ДДУ и договорам купли-продажи;
• узнают работающие схемы безопасного и низконалогового распределения функций в строительстве: застройщик-техзаказчик-генподрядчик.

Вы узнаете:

• Меры антикризисной поддержки строительной отрасли в 2024 г.;
• Изменения в Законе "О договорах долевого участия" и НК для строителей в 2024 г.
• Спорные вопросы заключения ДДУ и работы с эскроу-счетами;
• Учет и налогообложение застройщиков при использовании эскроу-счетов;
• Сложные вопросы составления отчетности. Почему стройку для дольщиков отражают в оборотных активах;
• Расходы на содержание застройщика в свете требований ФСБУ 5/2019;
• Какие суммы можно списывать на стоимость стройки, а что учитывают за счет экономии застройщика;
• Можно ли включить в стоимость стройки расходы на рекламу и проценты по кредитам, стоимость сетей и обременений;
• Как учитывать давальческие стройматериалы, и могут ли застройщики по новым ФСБУ вести счет 08;
• Как применять ПБУ 2/2008, чтобы увеличить прибыль;
• Как применять ФСБУ 14/2022 строительной организации в 2024 г.;
• Все спорные вопросы расчета НДС в строительстве;
• Взаиморасчеты с подрядной организацией, если она заключила договор долевого участия с застройщиком;
• Вопросы совмещения и разделения функций застройщика, технического заказчика и генподрядчика.

Это не просто лекция!

Это обсуждение самых важных для финансиста вопросов в его работе! Вы сможете делиться своим опытом, задать любые интересующие вас вопросы по теме курса лектору и в закрытом чате!