Новый план счетов для профессиональных участников рынка ценных бумаг и управляющих компаний: Семинар

1. Общая структура Плана счетов, порядок нумерации, аналитический учет:

• Глава А. Балансовые счета.
• Глава В. Внебалансовые счета.
• Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам.

2. Учет операций с ценными бумагами:

• Классификация ценных бумаг.
• Понятие справедливой стоимости.
• Понятие амортизированной стоимости.
• Перевод бумаг между категориями.
• Приобретение и выбытие ценных бумаг.
• Переоценка и обесценение ценных бумаг.
• Бухгалтерские проводки.
• Учет векселей.

3. Учет заемных операций:

• Понятие финансовых обязательств.
• Начисление процентных расходов.
• Расчет амортизированной стоимости.
• Бухгалтерские проводки.

4. Размещение средств на депозитах и выдача займов:

• Оценка выданных займов.
• Расчет амортизированной стоимости.
• Договоры с плавающей процентной ставкой.
• Бухгалтерские проводки.

5. Создание и использование оценочных обязательств:

• Понятие резерва – оценочного обязательства.
• Критерии признания резерва.
• Оценка резерва.
• Учет условных обязательств.
• Бухгалтерские проводки.

6. Учет договоров аренды:

• Классификация договоров аренды.
• Признаки финансовой аренды.
• Учет финансовой аренды у арендатора.
• Учет финансовой аренды у арендодателя.
• Учет операционной аренды у арендатора.
• Учет операционной аренды у арендодателя.

7. Счета учета доходов и расходов:

• Классификация доходов и расходов.
• Доходы и расходы от реализации товаров и услуг.
• Доходы и расходы от инвестиционной деятельности.
• Другие доходы и расходы.
• Бухгалтерские проводки.

8. События после окончания отчетного периода (СПООП):

• Понятие СПООП.
• Виды СПООП.
• Корректирующие события.
• Исправление ошибок.

9. Учет вознаграждений работникам:

• Краткосрочные вознаграждения.
• Долгосрочные вознаграждения по окончании трудовой деятельности.
• Прочие долгосрочные вознаграждения.
• Выходные пособия.
• Бухгалтерские проводки.

10. Учет основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов предназначенных для продажи, запасов:

• Учет основных средств.
• Переоценка и обесценение основных средств.
• Учет нематериальных активов.
• Учет инвестиционного имущества.
• Учет долгосрочных активов для продажи.
• Учет запасов.

11. Учет отложенных налогов:

• Понятие временных разниц.
• Учет отложенных налоговых обязательств.
• Учет отложенных налоговых активов.
• Примеры, бухгалтерские проводки.

12. Учет операций по договору доверительного управления:

• Учет у учредителя управления.
• Учет собственных операций доверительного управляющего.
• Учет операций доверительного управления у доверительного управляющего.

13. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности:

• Состав годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
• Составление бухгалтерского баланса.
• Составление отчета о финансовых результатах.
• Составление отчета об изменениях собственного капитала.
• Составление отчета о потоках денежных средств.
• Подготовка примечаний.

Новый план счетов напоминает план счетов для кредитных организаций - каждый счет обозначается пятизначным номером, многие счета прямо повторяют счета бухучета банков. Однако имеются и отличия.

Новый план счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (НФО) основываются на МСФО.

В основном, для большинства НФО новый план счетов вступит в силу с 1 января 2017 года. Однако есть и исключения: с 1 января 2018 года это произойдет для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов. С 2019 года новый план счетов начнут использовать также сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы и ломбарды.