Новое в нормативном регулировании и актуальные проблемы практики налогообложения: Повышение квалификации

Часть I. Новое в налоговом законодательстве.

1. Изменения в порядке налогового администрирования. (Федеральный закон No 97-ФЗ от 29.06.12г)

Вопросы налогового администрирования являются наиболее сложными с точки зрения налогового законодательства. Порядок взаимоотношений налогоплательщиков и налоговых органов при осуществлении налогового контроля зачастую является предметом споров. В «Основных направлениях налоговой политики» отмечается изменения подходов к работе с налогоплательщиками, упрощение способов взаимодействия с налоговыми органами, создание более комфортных условий для исполнения налогоплательщиками своих обязанностей.

Однако вопрос упрощения порядка представления документов не является приоритетным в настоящее время. Особое внимание в «Основных направлениях налоговой политики» обращено на развитие взаимосогласительных процедур в налоговых отношениях. В частности:

• введение обязательной досудебной процедуры для всех актов налоговых органов, действий или бездействия должностных лиц налоговых органов;
• увеличение срока на подачу налогоплательщиком апелляционной жалобы с 10 дней до 1 месяца;
• возможность кассационного обжалования в Федеральную налоговую службу решений, вступивших в законную силу, при этом без лишения права налогоплательщика на подачу заявления в суд.

2. Новые правила безналичных расчетов с 9 июля 2012 года (Положение Банка России от 19.07.2012 No 383-П).

3. Новые правила трансфертного ценообразования. (Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ). Понятие «контролируемой сделки». Cделки между взаимозависимыми лицами. Интервал рыночных цен. Методы определения рыночных цен.

4. Новшества по отдельным налогам (НДС, НДФЛ, налог на прибыль).

4.1. НДС 2012 - 2013 гг.
Старые и новые проблемы НДС 2013 года. Восстановление НДС по основным средствам, используемым для операций, облагаемых по нулевой ставке. Новая позиция Минфина и ФНС России. НДС по договорам в условных единицах, в том числе при предоплатах. Новая позиция Минфина относительно порядка принятия к вычету НДС.
ФНС России и Минфин о спорных моментах составления, выставления и исправления счетов-фактур (корректировочных) и об электронном документообороте по каждому электронному счету-фактуре. Дата отгрузки с целью начисления НДС.

4.2. Налог на прибыль 2013 года:
Новые правила восстановления амортизационной премии. Новые ставки налога на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей с 2013 года (Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ).Новая позиция Минфина относительно признания прочих расходов для целей налогообложения. Льготы для резидентов ОЭЗ.

4.3. НДФЛ 2013 года.
Освобождение от налогообложения НДФЛ ряда социально значимых выплат (доходов).

5. Новое в налогах на имущество, земельный и транспортные налоги.

• Новые льготы для движимого имуществ. Налог на имущество организаций. Правки к данному налогу отражены в письме ФНС РФ от 07.03.2012 No 11-1-05/0053@ «О налоге на имущество организаций».
• Транспортный налог: ставки, порядок расчета и уплаты, льготы.
• Проект ФЗ РФ «О внесении изменений в ст.361 части второй НК РФ. Приказ ФНС от 20.02.2012 No ММВ-7-11/99@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядок ее заполнения»
• Проект закона «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» принят Законодательным собранием в первом чтении 27.06.2012г. Разработан согласно статье 387 НК РФ.

6. Масштабные новшества в УСН и ЕНДВ. Новая патентная система налогообложения.

• Ограничения на применение УСН. Новые сроки уведомления о переходе на УСН.
• Изменение условий начала и прекращения УСН. Корректировка порядка исчисления налога. Уменьшение начисленного налога.
• Ограничения на применение патентной системы. Условия начала применения патентной системы. Налоговая ставка и порядок уплаты налога. Уплата страховых взносов. Переходные положения.
• Переход на уплату ЕНВД добровольный. Уточнение некоторых видов деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД. Установление порядка расчета вмененного налога.
• Изменены условия начала, продолжения и прекращения деятельности, в отношении которой уплачивается ЕСХН.

7. Новое в законодательстве о страховых взносах и пособиях в 2013г.

• Увеличение предельной величины базы.
• Новый порядок расчета пособий по беременности и родам, а также до 1,5 лет.
• Новое в порядке заполнения листков нетрудоспособности.
• Новый порядок выплаты пособий организациям на УСН.
• Индексация детских пособий в 2013г.
• Переход в 2014г. на новый принцип выплаты пособий.

Часть II. Новое в законодательстве о бухгалтерском учете.

1. Подготовка к сдаче бухгалтерской отчетности за 2012г.

• Влияние на бухгалтерскую отчетность положений по бухгалтерскому учету и практика применения важнейших ПБУ с учетом внесенных в них изменений. Новые ПБУ, действующие с 2012-2013 года;
• Оценка статей бухгалтерской отчетности. Новые формы отчетности. Порядок формирования и отражения в бухгалтерской отчетности отложенных налоговых активов и обязательств;
• Расходы будущих периодов. Создание оценочных резервов. Инвентаризация имущества и обязательств. Обзор направлений реформы бух.учета на 2013-2015гг.

2. Новый закон « О бухгалтерском учете». Новые требования к учетной политике -2013 в связи с новым законом «О бухгалтерском учете» ( No402-ФЗ от 06.12.2011г.)

3. Проекты новых ПБУ. На каких принципах они построены?

• Проект приказа Минфина России "О создании совета по стандартам бухгалтерского учета" (04.07.2012).
• Проект Положения по бухгалтерскому учету "Учет аренды" (29.06.2012).
• Проект Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (28.06.2012).
• Проект "О раскрытии информации о рисках хозяйственной деятельности организации в годовой бухгалтерской отчетности" (21.06.2012).
• Проект приказа Минфина России "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. No 66н".
• Проект Положения по бухгалтерскому учету "Учет запасов" (27.04.2012).
• Проект Положения по бухгалтерскому учету «Учет вознаграждений работникам» (26.07.2011).

4. Оценка статей бухгалтерской отчетности. Обновленные формы и новый порядок их представления в 2013г. Льготы для малого бизнеса.

5. Консолидированная финансовая отчетность (Федеральный закон от 27.07.2012 No208-ФЗ). Выявление способов сближения учетных процедур по МСФО и РСБУ, позволяющих ускорить работу в области трансформации финансовой отчетности по МСФО и сделать ее эффективнее.

6. Штрафы за непредставление обязательного аудиторского заключения юридическим лицом.

Часть III. Новое в гражданском законодательстве: готовится новая редакция ГК РФ, новые требования к сделкам и их налоговые последствия.